Desde 2015, los ciudadanos de la UE también tienen claras ventajas cuando heredan una propiedad con residencia que no está en España. Así, pueden beneficiarse de la normativa especial de la respectiva comunidad autónoma en materia de impuestos de sucesiones España y disfrutar de los mismos derechos que los residentes. En comparación con el resto de España, las Islas Baleares, incluida Mallorca, presentan una serie de particularidades en lo que respecta al impuesto de sucesiones.
NEPTUNUS INTERNATIONAL le cuenta todo lo que necesita saber sobre el impuesto de sucesiones en España en el siguiente artículo.
¿Qué es el Impuesto de Sucesiones en España para los bienes inmuebles?
El impuesto sobre sucesiones en España también se denomina impuesto sobre sucesiones y se deriva de la Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (Erbschaftssteuergesetz o del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones). Afecta a las personas físicas en las condiciones establecidas en el art. 1 de la Ley española del Impuesto sobre Sucesiones cuando heredan bienes inmuebles. Las personas jurídicas, por su parte, no están afectadas por el impuesto de sucesiones en España, aunque sí se les puede aplicar el impuesto de sociedades.
En principio, cada comunidad autónoma en España tiene sus propias competencias legislativas con respecto a los impuestos sobre sucesiones España, así como los impuestos sobre donaciones. De hecho, la mayoría de ellas hacen uso de ello, de modo que los importes de exención de los impuestos sobre sucesiones en España, por ejemplo, varían de una región a otra. Además, las Islas Baleares, incluida Mallorca, tienen directrices separadas para el impuesto de sucesiones en España.
¿Qué debo saber sobre el impuesto de sucesiones en Mallorca?
La herencia, también denominada adquisición por causa de muerte de una persona, está sujeta al impuesto sobre sucesiones en Mallorca. La obligación tributaria ilimitada se aplica si el adquirente o el beneficiario de la herencia residen habitualmente en la isla en ese momento.
Si usted es un legatario no residente, es decir, si no reside habitualmente en la isla, sólo está sujeto a una responsabilidad fiscal limitada en el contexto del impuesto de sucesiones en España. Los bienes inmuebles también están sujetos al impuesto de sucesiones español. Con la nueva regulación de los impuestos de sucesiones España después de 01.01.2015, los siguientes derechos se aplican a usted como heredero:
- Si el fallecido residía en Mallorca a efectos fiscales, puede optar por la legislación mallorquina.
- Si, por el contrario, el fallecido residía en Alemania, puede hacer que se aplique la ley de la comunidad autónoma en la que se encuentra el inmueble.
- En caso contrario, si el fallecido no tiene residencia habitual ni bienes en España, se aplica la ley de la comunidad autónoma en la que residía el heredero en el momento de la adquisición.
¿Qué se aplica al impuesto de sucesiones en España para los alemanes?
En principio, se aplica el artículo 2 (1) de la Ley del Impuesto de Sucesiones si el causante está sujeto a una obligación tributaria ilimitada en el momento del fallecimiento o si usted como heredero está sujeto a una obligación tributaria ilimitada en el momento del cobro, se aplica la totalidad del impuesto de sucesiones en España. Además del impuesto de sucesiones en España para los alemanes, también se puede devengar el impuesto de sucesiones en Alemania si el heredero o el causante es residente en ese momento.
España y Alemania no han concluido un convenio de doble imposición sobre el impuesto de sucesiones. Por lo tanto, existe el riesgo de que tenga que pagar el impuesto de sucesiones alemán y español sobre los bienes inmuebles en Mallorca. En algunos casos, es posible una desgravación fiscal. Los bienes muebles, como un yate o acciones, no son acreditables si el fallecido tenía residencia habitual en la isla.
¿Es posible evitar el impuesto de sucesiones en España donando la propiedad en vida?
Tenga en cuenta que el impuesto sobre donaciones o impuesto donaciones se paga en la donación de una propiedad en Mallorca. Esto asciende al 7% del valor de la donación en la clase de impuestos I y II. Además, se debe pagar un impuesto sobre los beneficios. Usted debe aclarar con un experto para los impuestos y la ley de antemano en qué medida es más favorable en comparación con el impuesto de sucesiones en España.
¿A cuánto ascienden los impuestos de sucesiones en España? ¿Existen desgravaciones en el impuesto de sucesiones en España?
La cuantía del impuesto de sucesiones en España depende de la relación entre el testador y el heredero. Puede oscilar entre el 1 % y más del 80 %.
El impuesto de sucesiones España también permite una bonificación. Desde 2016, los herederos de la clase fiscal I con hijos menores de 21 años y de la clase fiscal II con hijos reciben
mayores de 21 años, así como cónyuges y ascendientes. Estas cuantías rondan los 25.000 euros. Los hermanos o parientes colaterales tienen una desgravación de 8.000 euros para el impuesto de sucesiones en España.
¿Tiene que declarar su herencia a Hacienda en Alemania?
Sí. Si ha heredado, está obligado, en virtud del artículo 30 de la ErbStG, a notificarlo a la oficina alemana del impuesto de sucesiones en el plazo de 3 meses desde que tuvo conocimiento de ello.
Estaremos encantados de ayudarle con todas las cuestiones jurídicas relativas al impuesto de sucesiones España sobre bienes inmuebles y de ponerle en contacto con un experto competente. No dude en ponerse en contacto con nosotros.
