Los cónyuges tienen varias opciones para organizar su patrimonio. En primer lugar, deben conocer la forma en que desean redactar su última voluntad y, a continuación, determinar el contenido respectivo. Las opciones incluyen la redacción de un testamento del cónyuge, la celebración de un contrato sucesorio y dos testamentos individuales separados. A continuación se presentarán en particular la solución de separación y unidad en el testamento del cónyuge, así como una comparación de las regulaciones entre sí y con la celebración de un contrato sucesorio y el establecimiento de testamentos individuales separados.
En la solución de separación (denominada sucesión anterior y posterior), los cónyuges se nombran mutuamente herederos anteriores y nombran a terceros (normalmente los hijos) sus respectivos herederos posteriores. El tercero también es nombrado heredero sustituto del cónyuge supérstite. Esto se debe a que una herencia anterior y posterior sólo puede producirse en la primera herencia. La solución de separación se denomina así porque las herencias respectivas de los cónyuges se transmiten por separado. Tras la primera herencia, se crean dos patrimonios para el cónyuge supérstite que deben mantenerse estrictamente separados. Una desventaja importante de esta solución es que el cónyuge supérstite está sujeto a severas restricciones en cuanto a su poder de disposición sobre los bienes heredados.
En la solución unificada, los cónyuges se nombran mutuamente herederos únicos y designan otro heredero para el supérstite (el denominado heredero final). Este heredero final también se designa como heredero sustituto del supérstite. Motivo de la designación de un heredero sustituto: Ambos cónyuges se han designado a sí mismos como herederos (principales). Si uno de ellos fallece, esta designación queda anulada. En este sentido, el heredero final es el heredero sustituto. La elección del heredero final también puede dejarse abierta y conceder al cónyuge más longevo el derecho a designar. La solución unificada se denomina así porque los bienes se fusionan en una sola unidad tras la primera herencia y se transmiten de manera uniforme. Esto significa también, por ejemplo, que un descendiente es desheredado en la primera herencia. En vida, cada uno de los dos cónyuges es básicamente libre de disponer de sus bienes. Una desventaja importante en este caso es la reclamación de una parte obligatoria por parte de los hijos. Al nombrar heredero único al cónyuge supérstite, se deshereda simultáneamente a los hijos con derecho a porción forzosa.
En comparación con las otras formas de hacer testamento, los cónyuges deben tener en cuenta los puntos clave: Efecto vinculante, opción de revocación y costes. Si no hay voluntad de vinculación mutua, el testamento puede revocarse en cualquier momento sin requisitos formales y se quieren evitar costes, es preferible un testamento individual para cada cónyuge. Si se desea crear un efecto vinculante en virtud del derecho de sucesiones, del que el otro cónyuge ya no pueda desvincularse unilateralmente una vez redactado el testamento, la elección correcta es un testamento mancomunado o un contrato sucesorio. El contrato sucesorio es el que tiene mayor efecto vinculante.
La principal ventaja del testamento de un cónyuge es que el otro cónyuge está protegido y no hay disputa por la herencia. Una desventaja importante surge si los cónyuges tienen un patrimonio elevado. En este caso, el testamento del cónyuge suele tener poco sentido desde el punto de vista del impuesto de sucesiones, ya que las desgravaciones no se utilizan de forma óptima y los activos pueden estar sujetos al impuesto de sucesiones dos veces.
No es posible decir en términos abstractos qué opción es generalmente preferible. Depende de cada caso y de los deseos que se tengan en cuanto a la organización de la herencia. Es fundamental organizar la herencia, aunque no siempre sea fácil.
Saskia Porta, abogada colegiada en los Colegios de Abogados de Alemania y España, es una reconocida experta en derecho sucesorio, societario y contractual, con conocimientos especializados de las Islas Baleares. Trabaja junto con el Dr. Dominic Porta, reconocido experto en derecho mercantil internacional y especialista en derecho inmobiliario español, en su bufete de Mallorca. Aquí, los abogados especialistas asesoran a los clientes de NEPTUNUS INTERNATIONAL Real Estate, entre otros, en todos los asuntos legales relacionados con la propiedad inmobiliaria.
Más información en https://www.anwaltmallorca.eu/
